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再融资33条新鲜出炉 重要性堪比IPO51条(2)

时间:2018-10-16 01:33来源:网络整理 作者:管理员 点击:

  并且,在审核中,保荐机构和上市公司律师应对境外投资是否属于发改委等四部门密切关注的在房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等领域出现的一些非理性对外投资,以及大额非主业投资,有限合伙企业对外投资、“母小子大”、“快设快出”等类型对外投资,是否属于《关于进一步引导和规范境外投资方向的指导意见》限制或禁止类对外投资进行核查并发表意见。

  需要注意的是,上市公司不得通过与控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其亲属共同出资设立的公司实施募投项目。

  此外,如果再融资用于收购标的,其估值的可靠性备受关注。

  如果收益法的评估结果,远低于重置成本法的评估结果,应关注标的资产是否存在贬值,以及上述资产收购后如何增强上市公司的持续盈利能力。反之,则关注预计效益是否有合同或订单支持,预计效益的增长趋势是否与同行业相符等。

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  还有这些方面受关注

  值得注意的是,上市公司本身的财务业绩,也影响到了审核的通过率。

  再融资33条显示:

  如果上市公司归母净利润或扣非后归母净利润同比下滑超过30%,视为业绩大幅下滑。

  对于最近一期经营业绩大幅下滑后,预计盈利指标仍能符合发行条件的再融资公司,原则上要求上市公司充分披露即可。如果影响发行条件,审核中将在初审报告中提请发审委关注其经营业绩大幅下滑的问题。

  另外,上市公司最近三年以现金累计分配的利润,不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%。

  这里有一个“补丁”,上市公司的母公司报表不具备现金分红能力,而其子公司具备现金红分能力但未向母公司分红,视为上市公司有现金分红能力但未分红的行为。

  此外,上市公司控股股东如果发生大比例质押的情况,需要说明质押的原因及合理性、质押资金具体用途、约定的质权实现情况、控股股东和实际控制人的财务状况和清偿能力、股价变动情况等。

  截至10月15日,东方财富显示,2018年目前上市公司公告表明,控股股东质押比例在90%以上的有36家,这些企业如果再融资将会备受关注。

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责任编辑:史考

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